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固定資產(chǎn)折舊全套分錄 固定資產(chǎn)折舊賬務(wù)處理

固定資產(chǎn)折舊計(jì)提分析
條例是這么規(guī)定的，但是會(huì)計(jì)合伙人在工作中遇到固定資產(chǎn)折舊處理，真是愚蠢 。如果不小心，就會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！
下面小編將通過(guò)三個(gè)案例談?wù)勔恍┏Ｒ?jiàn)的問(wèn)題解答和應(yīng)對(duì)技巧~
案例1
公司這個(gè)月買了一臺(tái)舊設(shè)備，拿到了3萬(wàn)元的增值稅發(fā)票 。稅前怎么扣除折舊？
問(wèn)這類問(wèn)題的合作伙伴，由于還沒(méi)有確定舊設(shè)備的使用年限，大多不知道從哪里開(kāi)始計(jì)提折舊 。
其實(shí)要注意以下幾個(gè)方面:
首先，你需要在公司購(gòu)買設(shè)備時(shí)找到賣方開(kāi)具的發(fā)票原件或賬單復(fù)印件；
什么，我找不到發(fā)票原件或復(fù)印件？那就不要慌，只要根據(jù)市場(chǎng)價(jià)合理估計(jì)新鮮感就可以了 。如果固定資產(chǎn)價(jià)值比較高，建議不要吝嗇成本，而是聘請(qǐng)專業(yè)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)新費(fèi)率進(jìn)行評(píng)估 。
另外，為了保證老固定資產(chǎn)的順利抵扣，還有一件重要的事情要做:與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，確認(rèn)當(dāng)?shù)貓?zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(不要偷懶) 。
【固定資產(chǎn)折舊全套分錄 固定資產(chǎn)折舊賬務(wù)處理】鐘表業(yè)之旅
公司2017年3月賬面增加的固定資產(chǎn)為自建房屋 。資產(chǎn)入賬時(shí)，由于無(wú)法取得發(fā)票，直接被某房地產(chǎn)評(píng)估公司的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告記錄入賬 。這項(xiàng)資產(chǎn)的折舊可以稅前扣除嗎？
咨詢專業(yè)老師后，邊肖得到了答案:
公司自建房屋時(shí)，必須取得合法有效的憑據(jù)，即必須取得相關(guān)合法有效的發(fā)票，否則不能稅前扣除 。如果在2018年2月28日匯款結(jié)束前還沒(méi)有取得發(fā)票，就不能扣除該資產(chǎn)的稅前計(jì)提折舊(所以老鐵，最重要的是發(fā)票，某房地產(chǎn)評(píng)估公司的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告記錄不算) 。
政策依據(jù):
參見(jiàn)《發(fā)票管理辦法》第二十一條、《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管若干具體辦法的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕114號(hào))第六條、《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條 。
案例3
我公司屬于增值稅一般納稅人 。公司使用的電腦、打印機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、空收銀機(jī)等辦公設(shè)備均為固定資產(chǎn) 。計(jì)提折舊后，產(chǎn)生并取得殘值收入 。還需要用普通票進(jìn)賬嗎？
首先，我們必須明確，只要有增值稅法案，就必須開(kāi)具發(fā)票 。
其次，如果之前已經(jīng)扣除了固定資產(chǎn)，可以開(kāi)具17%的增值稅發(fā)票；但如果是出售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十條規(guī)定，不能從進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣的固定資產(chǎn)，按3%以上2%以下的稅率征收增值稅 。
固定資產(chǎn)折舊計(jì)提分錄
通過(guò)以上案例，你的朋友對(duì)固定資產(chǎn)折舊有更好的理解嗎？邊肖根據(jù)企業(yè)部門和固定資產(chǎn)類型，專門整理了一份固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)處理匯總，希望對(duì)大家有所幫助 。

固定資產(chǎn)折舊全套分錄 固定資產(chǎn)折舊賬務(wù)處理

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