企業(yè)所得稅計(jì)算方法稅負(fù)如何計(jì)算

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稅率是多少？負(fù)稅率是指增值稅納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅占當(dāng)期應(yīng)納稅銷(xiāo)售收入的比例。對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，稅率是征收率:3%，而對(duì)于普通納稅人來(lái)說(shuō)，稅率不是16%或者10%，而是遠(yuǎn)低于這個(gè)，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。一般情況下，本期應(yīng)納增值稅=累計(jì)應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未繳增值稅”+累計(jì)“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”數(shù) 。
一般稅率低往往會(huì)引起稅務(wù)局的注意，可以控制在不低于行業(yè)平均稅率1%左右(商業(yè)企業(yè)1.5%左右) 。
企業(yè)稅率計(jì)算目前一般指增值稅:
理論稅率:銷(xiāo)售毛利*17%除以銷(xiāo)售收入。
實(shí)際稅率:實(shí)際繳納的稅款除以銷(xiāo)售收入。
負(fù)稅率是指增值稅納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅占當(dāng)期應(yīng)納稅銷(xiāo)售收入的比例。
對(duì)于小規(guī)模納稅人，稅率為征收率的3% 。
對(duì)于普通納稅人來(lái)說(shuō)，既然進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，稅率就不是17%或者13%，而是遠(yuǎn)低于這個(gè)比例，具體計(jì)算如下:
稅率=本期應(yīng)納增值稅/本期應(yīng)納稅銷(xiāo)售收入
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-實(shí)際可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
實(shí)際可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)讓-出口退稅-期末進(jìn)項(xiàng)稅額。
注1:
對(duì)實(shí)行“免退”的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)納增值稅包括“扣除國(guó)內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)納稅額” 。
注2:
一般情況下，本期應(yīng)納增值稅=累計(jì)應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未繳增值稅”+累計(jì)“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”數(shù)
補(bǔ)充知識(shí)“內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品可抵扣的出口稅”是指原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等可退還的進(jìn)項(xiàng)稅額。由生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)用于出口自產(chǎn)貨物，并抵扣國(guó)內(nèi)貨物應(yīng)納稅款。
“退稅”是指國(guó)家按照規(guī)定向納稅人退還已繳納的稅款。優(yōu)惠退稅是稅收支出的一種形式，即國(guó)家為鼓勵(lì)納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而給予的退稅。通常包括出口退稅、再投資退稅、再出口退稅、超額退稅等形式。
什么是“免、抵、退”:以“免、抵、退”的稅收管理方式征收的“免”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，在企業(yè)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)免征增值稅:“抵”稅是指可退還的原材料、零部件等進(jìn)項(xiàng)稅額。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物抵減內(nèi)銷(xiāo)貨物應(yīng)納稅額所消耗的:即“退”稅。
一般稅率低往往會(huì)引起稅務(wù)局的注意，可以控制在不低于1%(商業(yè)企業(yè)1.5%左右) 。不同行業(yè)的稅率不同，具體不同行業(yè)的稅率如下。
雖然稅率對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)沒(méi)有意義，但長(zhǎng)期收入多、納稅額少的企業(yè)(即稅率低的企業(yè))往往會(huì)引起關(guān)注，會(huì)被作為檢查的重點(diǎn) 。因此，為了避免不必要的麻煩，企業(yè)也要注意稅率。希望以上信息能對(duì)你有所幫助。感謝閱讀。
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