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界面新聞：自露馬腳？業(yè)務(wù)調(diào)整毛利率卻不變，“網(wǎng)紅股”星期六再遭問詢

采訪人員 | 陳祺欣
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6月11日晚，“網(wǎng)紅股”星期六（002291.SZ）收到深交所關(guān)于公司2019年年報的二次問詢函 。
在前一次回函的基礎(chǔ)上，深交所要求星期六補(bǔ)充說明公司鞋類業(yè)務(wù)經(jīng)過調(diào)整后毛利率仍與2018年持平的合理性，公司互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務(wù)中并購的時尚鋒迅和北京時欣兩家公司毛利較高的原因、且與遙望網(wǎng)絡(luò)的毛利存在差異的原因及合理性，公司預(yù)付賬款大幅增加的原因，以及關(guān)聯(lián)交易是否具有真實(shí)交易背景，作價是否公允，是否存在非經(jīng)營性資金占用或財務(wù)資助情形 。
2019年年報顯示，星期六全年實(shí)現(xiàn)營收20.92億元，同比增長36.57%；歸屬于上市公司股東凈利潤為1.5億元，同比增長約16倍 。年報發(fā)布后，星期六收到深交所關(guān)于2019年年報的問詢函 。
由于2019年第四季度營收明顯高于其他季度，星期六被質(zhì)疑跨期確認(rèn)收入、跨期結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用 。其回復(fù)表示，一方面，成人女鞋行業(yè)有較強(qiáng)的季節(jié)性特點(diǎn)，靴類產(chǎn)品的單位價格顯著高于涼鞋、單鞋類產(chǎn)品，因此四季度銷售收入一般會較前三季度高 。另一方面，互聯(lián)網(wǎng)營銷、社交電商業(yè)務(wù)也存在一定的季節(jié)性，主要表現(xiàn)在下半年的業(yè)績收入通常好于上半年 。
2019年，星期六的銷售凈利率為7.87%，明顯高于2018年的1.13%，公司凈利率變動的原因被問詢 。星期六對此解釋為，主要是經(jīng)營業(yè)務(wù)構(gòu)成發(fā)生較大變化：2019年3月，公司通過重大資產(chǎn)重組把遙望網(wǎng)絡(luò)并入合并報表范圍，使得公司2019年互聯(lián)網(wǎng)廣告行業(yè)營業(yè)收入同比大幅增長 。
界面新聞：自露馬腳？業(yè)務(wù)調(diào)整毛利率卻不變，“網(wǎng)紅股”星期六再遭問詢
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2019年，星期六應(yīng)收賬款余額較2018年末增長71%，為13.31億元，其表示主要是由于遙望網(wǎng)絡(luò)并入合并報表范圍，使得應(yīng)收賬款同比大幅增加 。根據(jù)年報，報告期內(nèi)公司應(yīng)收賬款第一名欠款方余額為5.28億元，占前五名欠款方合計金額的75.02% 。星期六在回函中表示，第一大應(yīng)收賬款欠款方是杭州宏臻，為公司的聯(lián)營企業(yè) 。
據(jù)了解，杭州宏臻與星期六開展鞋類品牌“ST&SAT”（星期六）、 “FONDBERYL”（菲伯麗爾）的品牌運(yùn)營推廣合作，業(yè)務(wù)涵蓋產(chǎn)品設(shè)計、開發(fā)、宣傳推廣及銷售、售后服務(wù)等，具體交易包括：星期六通過全資子公司杭州佳逸向其銷售產(chǎn)品，并向杭州宏臻收取品牌使用費(fèi)，星期六控股的時尚鋒迅向杭州宏臻提供互聯(lián)網(wǎng)營銷廣告業(yè)務(wù)，以及簽訂三方協(xié)議轉(zhuǎn)讓公司原有部分銷售渠道的應(yīng)收賬款等 。
星期六在6月10日的回函中提到，公司于2019年逐步降低線下店鋪的自營比例，將原有百貨商場自營店逐步改為毛利率相對較低的加盟店 。但公司的鞋類業(yè)務(wù)毛利率仍與2018年持平，深交所要求說明其中的合理性 。
星期六此前表示，基于實(shí)質(zhì)重于形式原則，公司將杭州宏臻、杭州泓華、杭州欣逸三家公司追認(rèn)為關(guān)聯(lián)方，并補(bǔ)充確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易6.02億元 。深交所要求公司補(bǔ)充說明與杭州泓華、杭州欣逸具體關(guān)聯(lián)關(guān)系，關(guān)聯(lián)交易是否具有真實(shí)交易背景，作價是否公允，是否存在非經(jīng)營性資金占用或財務(wù)資助情形 。
2019年，星期六實(shí)現(xiàn)凈利的大幅增長，遙望網(wǎng)絡(luò)“功不可沒” 。在關(guān)于遙望網(wǎng)絡(luò)2019年度業(yè)績承諾實(shí)現(xiàn)情況的專項(xiàng)說明中，遙望網(wǎng)絡(luò)2019年實(shí)現(xiàn)扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤2.16億元，超過承諾數(shù)637.07萬元，完成率為103.03% 。
但同時需要注意的是，星期六因收購遙望網(wǎng)絡(luò)形成的商譽(yù)高達(dá)13.02億元，截止到2019年末，公司商譽(yù)賬面值16.7億元，占總資產(chǎn)的31.57%，相關(guān)商譽(yù)未計提減值準(zhǔn)備 。這意味著如果未來遙望網(wǎng)絡(luò)的業(yè)績發(fā)生變化不達(dá)預(yù)期，星期六可能因商譽(yù)減值而大幅虧損 。
不可否認(rèn)的是，在對遙望網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行收購后，星期六因搭上“網(wǎng)紅概念”而在資本市場上備受關(guān)注，公司股票多次漲停，曾在兩個月內(nèi)股價暴漲三倍，今年初至今漲幅為22.62% 。6月11日，星期六收盤價為24.12元/股，跌2.66% 。公司于5月29日披露的投資者關(guān)系活動記錄中表示，目前簽約的紅人達(dá)人100個左右，其中直播帶貨30個左右，小幾十個是做情感類等直播，有幾十個短視頻達(dá)人 。

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