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企業所得稅年報 企業所得稅年報資產總額平均值怎么計算


企業所得稅年報 企業所得稅年報資產總額平均值怎么計算

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大家好,小甜來為大家解答以下的問題，關于企業所得稅年報資產總額平均值怎么計算，企業所得稅年報這個很多人還不知道,現在讓我們一起來看看吧！
1、企業所得稅報稅流程：進入到所在地的地稅網站2、點擊企業所得稅年度申報3、導出企業所得稅年報的電子檔樣版4、根據匯算清繳的報告來填寫5、填寫完畢后 ， 將電子檔導入申報就可以了 。
2、詳細操作如下：收入明細表根據利潤表本年累計數分項填寫，沒營業收入 ， 投資收益的話，就全填寫02、成本費用明細表一項項填寫即可，營業外支出要分拆 ， 根據實際，分類填寫 。
3、3、納稅調整項目表這個很關鍵，按照賬目一項項填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調增的就調增 。
4、不需要就如實填寫 。
5、很多事要先填寫后面的附表的 ， 就先填附表 。
6、4、企業所得稅虧損彌補明細表5、稅收優惠明細表如果你沒有稅收優惠項目，前面都是0，把從業人數、資產總額和所屬行業填寫一下即可 。
7、6、境外所得稅抵免我的基本都是07、以公允價值計量資產納稅調整表我填寫的基本都是08、廣告費和業務宣傳費調整表有的話就按實際填寫沒的話就是09、折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調增，要對固定資產分類再填表 。
8、10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0認真填寫一下就好了 。
9、舉幾個最常見最簡單的扣除類調增的例子：你全年計提了100萬的職工薪酬 ， 全年只發放了90萬，那帳載金額就是100萬 ， 稅收金額就是90萬，調增金額為10萬 。
10、因為根據稅法，只計提沒有發放的職工薪酬 ， 不能稅前扣除 。
11、2、全年營業收入為5000萬，發生招待費50萬，能扣除的為25萬，因為50*0.6=30大于5000*0.005，只能按25萬稅前扣除 。
12、那招待費的帳載金額就是50萬，稅收金額就是25萬，調增金額為25萬 。
13、3、稅收滯納金計入營業外支出，500元，稅前不能扣除 ， 帳載金額就是500 ， 稅收金額就是0，調增金額為500 。
14、再說個收入調整的，就要先填寫附表五了，比如購買國債的利息收入，按稅法免所得稅，要調減收入 。
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