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小規模納稅人怎么做賬 小規模納稅人怎么做帳


小規模納稅人怎么做賬 小規模納稅人怎么做帳

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大家好,小甜來為大家解答以下的問題，關于小規模納稅人怎么做帳，小規模納稅人怎么做賬這個很多人還不知道,現在讓我們一起來看看吧！
【小規模納稅人怎么做賬 小規模納稅人怎么做帳】1、無票收入和有票收入賬務處理是一樣的 。
2、 銷售時 借：銀行存款等 貸：主營業務收入 貸：應交稅金--增值稅 2、結轉銷售成本時 借：主營業務成本 貸：庫存商品（或產成品）小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額 。
3、其應納稅額計算方式為：應納稅額=銷售額×征收率 。
4、由于小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額 。
5、所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額 。
6、小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+征收率) 。
7、擴展資料：一般納稅人和小規模納稅人區別：一、認定條件不同：主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人 ， 100萬以下的為小規模;2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模 。
8、工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬于小規模納稅人;反之，為一般納稅人 。
9、二、帳務處理上區別(一)在購買商品時 ， 如果對方開具增值稅發票，兩者處理存在不同一般納稅人處理為借 庫存商品等借 應交稅金-應交增值稅(進項稅額)貸 銀行存款等2、小規模納稅人為借 庫存商品等貸 銀行存款等小規模納稅人不能抵扣進項稅 。
10、(二)在銷售商品時 ， 采用的稅率不同 。
11、一般納稅人：借：銀行存款(或應收賬款)貸：主營業務收入貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)2、小規模納稅人：借：銀行存款(或應收賬款)貸：主營業務收入貸：應交稅金--應交增值稅三、稅收管理規定的區別：一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項 。
12、2、小規模納稅人：只能使用普通發票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率 。
13、四、稅率與征收率不同：一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業務按簡易辦法征收(參照小規模) 。
14、還有零稅率應稅勞務和貨物 。
15、2、小規模納稅人：商業小規模按4%征收率;商業以為小規模按6% ， (免稅的除外) 。
16、參考資料來源：百度百科-小規模納稅人 。
本文分享完畢，希望對大家有所幫助 。

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