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關于會計中的抵消

知道

1、當甲公司賒銷貨物給乙公司，則：
甲公司賬面記錄有一筆應收賬款，而乙公司賬面記錄有一筆應付賬款 。期末，甲公司按其會計政策對該應收賬款計提壞賬準備，減少當期損益 。計提壞賬準備的會計分錄為：
借：資產減值損失 。
【關于會計中的抵消】貸：壞賬準備 。
2、假設上述甲乙子公司參與合并報表的并表，則上述應收應付賬款應予抵銷，同時，還需將甲公司應存在該應收賬款而提取的壞賬準備予以沖回，即增加合并損益 。調整壞賬準備的抵銷分錄為：
借：壞賬準備 。
貸：資產減值損失 。
當次年連續編制合并報表時，有關上述的抵銷分錄則為：
借：壞賬準備 。
貸：期初未分配利潤 。

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