最新符合小微企業的三個條件 2023年小微企業認定標準 _經驗分享

隨著稅局的最新公告，稅務總局公告2023年第6號的公布，2023年的小微企業所得稅政策終于塵埃落定。今天就匯總一下和大家聊一下2023年小微企業應該怎么交稅。
首先明確一點：小型微利企業的判定標準還是335沒有任何變化：
從事非限制、禁止行業，年應納稅所得額不超300萬，從業人數不超300人，以及資產總額不超5000萬。
其次：小微企業的所得稅該怎么交？
1：2023年小微企業全部的稅負率都是5%了！
2023年小型微利企業應納稅所得額不超100萬部分，沒有2.5%的優惠了！財政部稅務總局公告2023年第6號明確：小型微利企業不超過100萬元的部分，實際稅負率從原來的2.5%變成了5% 。
參考關于《國家稅務總局關于落實小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》的解讀
例：A企業2022年成立，從事國家非限制和禁止行業，2023年1季度季初、季末的從業人數分別為120人、200人，1季度季初、季末的資產總額分別為2000萬元、4000萬元，1季度的應納稅所得額為90萬元。
《財政部稅務總局關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（2023年第6號）規定，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。因此，A企業1季度的應納稅額為：90×25%×20%=4.5（萬元）。
另外根據稅務總局公告2022年第13號對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。執行期間2022年1月1日至2024年12月31日。
所以2023年小微企業的所得稅的稅負率都是25%*20%=5% 。
第三、增值稅怎么交？
1：如果是小規模納稅人，
1.1、小規模納稅人，納稅義務發生在2023年的業務，月銷售額不超10萬（季度30萬），開具普通發票，適用征收率1%，享受免稅優惠。
1.2、如果需要開專票，無論月銷售額有沒有超過10萬，小規模納稅人可以選擇開1%的專票，也可以開3%的專票，或者根據收入情況，一部分開1%專票，一部分開3%專票，如果開1%就按1%征稅，如果開3%就按3%征稅。
1.3、小規模納稅人，納稅義務發生時間是在2023年，月銷售額超過10萬（季度30萬），可以開1%普票，1%專票和3%的專票，需要按具體開票的征收率全額繳納增值稅。

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2：如果是一般納稅人，那么就按照正常開票交稅。

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第四、城建稅和教育附加怎么交？
全部減半征收
根據財政部稅務總局公告2022年第10號規定：

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【最新符合小微企業的三個條件 2023年小微企業認定標準】 由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。執行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。