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稅額抵免優惠明細表怎么填

稅額抵免優惠明細表填寫的方法：
1、第1列“年度”：填報公歷年份 。第6行為本年 ， 第5行至第1行依次填報 。
2、第2列“本年抵免前應納稅額”：填報納稅人《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》第25行“應納所得稅額”減第26行“減免所得稅額”后的額 。2012和2013年度的“當年抵免前應納稅額”：填報《企業所得稅年度納稅申報表》第27行“應納所得稅額”減第28行“減免所得稅額”后的余額 。
3、第3列“本年允許抵免的專用設備投資額”：填報納稅人本年購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的發票價稅合計金額 ， 但不包括允許抵扣的增值稅進項稅額、按有關規定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用 。
4、第4列“本年可抵免稅額”：填報第3列*10%的金額 。
【稅額抵免優惠明細表怎么填】5、第5列至第9列“以前年度已抵免額”：填報納稅人以前年度已抵免稅額 ， 其中前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度與“項目”列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相對應 。
6、第10列“以前年度已抵免額—小計”：填報第5+6+7+8+9列的合計金額 。
7、第11列“本年實際抵免的各年度稅額”：第1行至第6行填報納稅人用于依次抵免前5個年度及本年尚未抵免的稅額 ， 第11列小于等于第4-10列 ， 且第11列第1行至第6行合計金額不得大于第6行第2列的金額 。

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