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曉稅君 工程居間費(fèi)如何開票、交稅

曉稅君 工程居間費(fèi)如何開票、交稅

最近有不少朋友來咨詢關(guān)于工程居間服務(wù)費(fèi)的開票事宜 ， 比如幫別人介紹了一個(gè)工程 ， 準(zhǔn)備收取介紹費(fèi)30萬(wàn)元 ， 現(xiàn)在對(duì)方讓他開票 ， 自己也沒有公司不知道該如何開票 ， 又該繳納多少稅。
小編個(gè)人認(rèn)為這筆居間服務(wù)費(fèi)是屬于勞務(wù)報(bào)酬的一種 ， 應(yīng)當(dāng)個(gè)人去稅務(wù)代開發(fā)票 ， 但是很多人都不愿意去代開 ， 原因有兩個(gè) ， 一個(gè)是不知道該如何開 ， 也就是不清楚流程 ， 第二個(gè)是覺得稅率太高了 ， 到手的稅后利潤(rùn)少 。

那么 ， 以個(gè)人名義去稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票 ， 代開30萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票 ， 應(yīng)該繳納哪些稅呢？
1、增值稅
自然人取得居間服務(wù)費(fèi)收入 ， 屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得” ， 增值稅和小規(guī)模納稅人一樣 ， 征收率為3% ， 現(xiàn)在是1%
應(yīng)交增值稅=30/（1+1%）*1%=0.297萬(wàn)元；
2、城市維護(hù)建設(shè)稅
城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅 ， 根據(jù)增值稅繳納地的不同 ， 稅率分別為7%、5%和1% ， 咱們這里是市區(qū) ， 稅率適用7% 。
應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=0.297*7%=0.02萬(wàn)元；
3、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加
這兩項(xiàng)附加稅和城市維護(hù)建設(shè)稅一樣 ， 也是以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù) ， 稅率分別為3%和2% 。
應(yīng)交附加稅合計(jì)=0.297*（3%+2%）=0.01萬(wàn)元
4、個(gè)人所得稅
您如果去稅務(wù)大廳代開30萬(wàn)元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)發(fā)票 ， 代開發(fā)票時(shí)不用繳納個(gè)人所得稅 ， 您申請(qǐng)代開的發(fā)票備注欄內(nèi) ， 會(huì)有“個(gè)人所得稅由支付報(bào)酬方代扣代繳”字樣 ， 支付勞務(wù)報(bào)酬方在支付勞務(wù)報(bào)酬時(shí) ， 會(huì)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”代扣代繳個(gè)人所得稅 。
另外 ， 根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定 ， 勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)當(dāng)并入綜合所得 ， 年終匯算清繳 ， 個(gè)人所得稅多退少補(bǔ) 。
預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=30*（1-20%）*40%-0.7=8.9萬(wàn)元 。
注：有些地區(qū)可以將這筆居間服務(wù)費(fèi)劃分到經(jīng)營(yíng)所得 ， 經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅就是直接核定征收的 ， 比如小編當(dāng)?shù)鼐褪呛硕ǖ?.5% ， 在計(jì)算個(gè)人所得稅的時(shí)候 ， 就直接用30*0.5%=0.15萬(wàn)元 。 這樣一來稅就要低很多 ， 但是在實(shí)務(wù)中還是要看稅務(wù)如何認(rèn)定的 。
【曉稅君|工程居間費(fèi)如何開票、交稅】有些朋友可能不太了解什么是經(jīng)營(yíng)所得 ， 簡(jiǎn)而言之就是將個(gè)人認(rèn)定為個(gè)體工商戶身份來代開 ， 詳細(xì)的可以查看小編之前的文章 ， 有寫很多關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬和經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容 。

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