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鵬小盛 老板讓員工注冊(cè)個(gè)體工商戶節(jié)稅？但是這個(gè)問(wèn)題你一定要注意

鵬小盛 老板讓員工注冊(cè)個(gè)體工商戶節(jié)稅？但是這個(gè)問(wèn)題你一定要注意

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鵬小盛 老板讓員工注冊(cè)個(gè)體工商戶節(jié)稅？但是這個(gè)問(wèn)題你一定要注意

近些年 ， 隨著國(guó)家對(duì)于企業(yè)的監(jiān)控越來(lái)越嚴(yán)格 ， 這就讓很多企業(yè)都沒(méi)有辦法再逃避該繳納的稅款 ， 不過(guò)俗話說(shuō) ， 上有政策下有對(duì)策 ， 雖然不能逃稅 ， 但是死還是有很多的節(jié)稅方式 ， 今天我們就來(lái)說(shuō)說(shuō)節(jié)稅那點(diǎn)事 ，
前幾天有個(gè)客戶咨詢我們 ， 他是在一家做IT ， 每個(gè)月的公司績(jī)效等還是相當(dāng)不錯(cuò)的 ， 不過(guò)今年受疫情影響 ， 公司沒(méi)有每年景氣 ， 但是還可以 ， 前些天公司老板讓他們?nèi)プ?cè)一個(gè)個(gè)體工商戶 ， 說(shuō)這樣可以避稅 ， 這就讓員工心理犯起了嘀咕 ， 那么個(gè)人注冊(cè)個(gè)體工商戶到底能不能起到節(jié)稅的效果呢？

首先我們要知道個(gè)體工商戶目前的稅收政策：增值稅起征點(diǎn)銷售額10萬(wàn)/月、30萬(wàn)/季度 ， 個(gè)人所得稅稅如果核定征收起征點(diǎn)3萬(wàn)/月－10萬(wàn)/月 ， 大部分地區(qū)是5萬(wàn)/月 ， 因此如果發(fā)放工資薪金在5萬(wàn)/月以內(nèi) ， 注冊(cè)個(gè)體工商戶采用核定征收 ， 是不需要繳稅的 。
如果公司這樣籌劃 ， 對(duì)于員工個(gè)人來(lái)說(shuō)需要注意幾個(gè)問(wèn)題：
⑴注冊(cè)個(gè)體工商戶之后 ， 你跟公司的勞動(dòng)合同怎么處理？公司如果采用這樣的方法支付全部工資 ， 那么員工就是經(jīng)營(yíng)個(gè)人為公司提供勞務(wù) ， 不是員工身份了 ， 你們的三險(xiǎn)一金公司怎么繳納？不發(fā)工資了三險(xiǎn)一金以什么為基數(shù)？
如果是公司員工 ， 和公司存在雇傭關(guān)系 ， 工資薪金所得 ， 公司是法定扣繳義務(wù)人 ， 必須對(duì)員工工資薪金扣繳個(gè)人所得稅并做全員申報(bào) ， 即使達(dá)不到起征點(diǎn) ， 也要做申報(bào) 。
因此 員工首先要明白勞動(dòng)關(guān)系是否還存在？三險(xiǎn)一金怎么繳納？
注冊(cè)個(gè)體工商戶是用來(lái)發(fā)放全部工資還是部分工資？
新個(gè)稅法居民個(gè)人可以有兩處就職 ， 這樣避稅 ， 公司發(fā)放部分工資理論上是可能的 。
⑵避稅失敗的幾率很大：不是成立了個(gè)體工商戶就能避稅 ， 有些避稅是理論上的 ， 實(shí)際操作難度較大 。

設(shè)立了營(yíng)業(yè)執(zhí)照 ， 要定期為公司開(kāi)具發(fā)票 ， 公司才能支付所謂“工資” ， 如果你的個(gè)體工商戶本身沒(méi)有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì) ， 沒(méi)有工作職能 ， 稅務(wù)部門也不認(rèn)可的 。
由于本身是公司員工 ， 又為公司提供勞務(wù)或服務(wù) ， 是否具有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)問(wèn)題 ， 是否具有合理商業(yè)目的？如果不符合 ， 很容易被稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施反避稅調(diào)查 ， 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大的 。
因此怎樣經(jīng)營(yíng) ， 經(jīng)營(yíng)范圍 注冊(cè)資金等要籌劃好 。
⑶一旦出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理 。
籌劃方案分析
⑴籌劃勞務(wù)報(bào)酬所得：這個(gè)籌劃方案 ， 理論上是可行的 ， 如果用于勞務(wù)報(bào)酬所得籌劃 ， 成功概率比較大 。 比如：業(yè)余時(shí)間以獨(dú)立個(gè)人的身份為某公司做設(shè)計(jì)或者咨詢或者某項(xiàng)服務(wù) ， 公司支付的是勞務(wù)報(bào)酬所得 ， 如果個(gè)人注冊(cè)個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照 ， 用個(gè)體工商戶的名義提供勞務(wù) ， 這時(shí)對(duì)于工商戶來(lái)說(shuō)就是銷售收入了 ， 是經(jīng)營(yíng)所得 ， 公司在支付個(gè)體戶款項(xiàng)也不是勞務(wù)報(bào)酬所得不需要扣繳個(gè)人所得稅 ， 而個(gè)體戶如果實(shí)行核定征收 ， 每月或每季提供勞務(wù)在增值稅和個(gè)稅起征點(diǎn)以下 ， 不需要繳納增值稅和經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅 ， 這樣就成功規(guī)避了勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅 。

這樣籌劃成功的前提是 ， 勞務(wù)本來(lái)是實(shí)際存在的 ， 而且個(gè)人和公司之間不存在雇傭關(guān)系 。
⑵籌劃工資薪金：個(gè)人工資薪金比較高 ， 注冊(cè)個(gè)體戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照發(fā)放部分工資 ， 主要的風(fēng)險(xiǎn)在于 ， 注冊(cè)的個(gè)體戶 ， 有沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力 ， 是否真的具有經(jīng)營(yíng)職能 ， 公司付款是否有合理的商業(yè)目的？保留雇傭關(guān)系 ， 本身是公司員工 ， 如果個(gè)體工商戶只是一個(gè)空殼 ， 固定給公司開(kāi)幾張發(fā)票 ， 風(fēng)險(xiǎn)就很大了 ， 而且本身和公司還存在雇傭關(guān)系 ， 稅務(wù)機(jī)關(guān)很容易注意到實(shí)施反避稅調(diào)查和納稅調(diào)整 ， 風(fēng)險(xiǎn)不僅是補(bǔ)稅會(huì)面臨罰款 。
【鵬小盛|老板讓員工注冊(cè)個(gè)體工商戶節(jié)稅？但是這個(gè)問(wèn)題你一定要注意】稅務(wù)籌劃不是單方籌劃 ， 稅務(wù)機(jī)關(guān)也不會(huì)按照你的思路履行執(zhí)法職能 ， 一般反避稅條款 ， 對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)而言 ， 具有賦予反避稅裁量權(quán)的授權(quán)性質(zhì) 。

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